2024 연말정산 오피스텔 월세액, 장기주택저당차입금 이자상환액 세액공제

2023년 연말정산 시 반드시 챙겨야 할 6가지 공제항목을 정밀 분석하여 공제요건은 충족하나 공제받지 않은 근로자에게 직접 <맞춤형 안내>를 제공합니다.

 

 

 

 

이번 포스팅에서 알려드리는 6가지 공제 항목 중에서 오피스텔 월세액 세액공제와 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제의 세부 사례를 통해 연말 정산에 도움이 되길 바랍니다.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. 오피스텔 월세액 세액공제

 

 

고시원, 오피스텔, 빌라, 아파트에서 월세로 산다면 최대 월세액의 17% 세액공제를 받을 수 있습니다.

 

예를들어, E씨는 회사 인근 주거용 오피스텔에 거주하며 월세 50만 원을 지급하고 있습니다. 그런데 오피스텔은 공제대상 주택이 아닌 것으로 판단하여 세액공제를 받지 않았습니다.

 

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▶ 공제대상자

 

 

- 총급여 7,000만 원(종합소득금액 6,000만 원) 이하인 근로자

 

※ 총급여 7,000만 원 이하자 월세액의 15% 세액공제 (총급여 5,500만 원 이하자 17% 세액공제)

 

- 무주택 세대의 세대주 또는 세대원(세대주가 주택 관련 공제 받지 않은 경우)

 

- 본인 또는 본인의 기본공제 대상자 명의로 주택 임차

 

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▶공제대상 주택

 

 

- 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가 4억 원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)

 

- 임대차계약증서상 주소지와 주민등록등본 상 주소지 동일

 

 

 

★ 절세효과

 

 

연말정산 예상 절감세액 : 102만 원

 

→ 6,000,000원(50만 원×12개월) × 17% = 1,020,000원

 

 

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▶ 월세 세액공제는 연말정산할 때

 

 

①주민등록등본, ②임대차계약증서 사본, ③계좌이체 영수증 또는 무통장입금증 등 월세액 지급 증빙서류를 회사에 제출하면 됩니다.

 

 

 

▶ 월세 세액공제 체크사항

 

 

☞ 한 세대에서 월세 세액공제와 다른 주택 관련 소득공제 동시에 받을 수 없음

 

☞ 임대차계약서상의 주소 = 주민등록상의 주소, 연말정산 신청인 = 월세 납부자

 

☞ 집주인 동의 없이도 월세 임대차계약서, 월세 납입증명만으로 신청 가능합니다.

 

 

 

 

 

 

4. 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

 

 

무주택 세대주인 F씨는 주택완공 후 장기주택저당차입금 전환 조건으로 대출을 받아 아파트 분양권(5억 원)을 취득하고 매월 40만 원씩 이자를 내고 있습니다. 2021년 이후 차입하는 분부터 공제대상 분양권 가액 기준도 5억 원으로 상향되었으나 여전히 4억 원 이하인 줄 알고 소득공제를 받지 않았습니다.

 

 

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▶ 공제대상 주택

 

 

● 취득당시 기준시가 5억 원 이하인 주택

 

- 주택가격이 공시되기 전 차입 ⇒ 차입일 이후 최초 공시된 가격

 

- 무주택 세대주의 주택분양권 또는 조합입주권 취득 ⇒ 5억 원 이하

 

 

● 세대원의 소유 주택을 포함하여 과세기간 종료일 현재 2주택 이상 보유 ⇒ 공제 불가

 

(단, 과세기간 중에 2주택 이상이나 과세기간 종료일 현재 1주택이면 공제 가능)

 

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▶ 소득공제 혜택

 

● 이자상환액 전액 소득공제

 

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★ 절세효과

 

 

연말정산 예상 절감세액 : 33만 원(평균 실효세율 7% 가정)

 

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 금액 : 480만 원

 

→ 2023년 연간 이자상환액 480만 원(40만 원×12개월) 전액 공제

 

 

 

 

 

 

 

 

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